2025年度个人所得税税率档次全解析

　　随着社会经济的不断发展，个人所得税作为调节收入分配、促进社会公平的重要手段，一直备受关注。2025年度，我国个人所得税政策又有新的调整，税率档次也随之发生变化。本文将为您全面解析2025年度个人所得税的税率档次，帮助您更好地了解个税政策。

　　一、基本税率档次

　　2025年度，我国个人所得税的基本税率档次保持不变，共分为7个档次，具体如下：

1. 不超过36,000元的部分，适用3%的税率；
2. 超过36,000元至144,000元的部分，适用10%的税率；
3. 超过144,000元至300,000元的部分，适用20%的税率；
4. 超过300,000元至420,000元的部分，适用25%的税率；
5. 超过420,000元至660,000元的部分，适用30%的税率；
6. 超过660,000元至960,000元的部分，适用35%的税率；
7. 超过960,000元的部分，适用45%的税率。

　　二、专项附加扣除

　　2025年度，个人所得税专项附加扣除政策继续实施，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项。具体扣除标准如下：

1. 子女教育：每个子女每月1000元；
2. 继续教育：每年4800元，每月400元；
3. 大病医疗：每年60,000元；
4. 住房贷款利息：每年12,000元；
5. 住房租金：每月1500元；
6. 赡养老人：每月2000元。

　　三、税率档次调整

　　2025年度，我国个人所得税税率档次进行了微调，主要表现在以下几个方面：

1. 调整了第一档和第二档的税率，由原来的3%和10%分别调整为3%和10%；
2. 调整了第六档和第七档的税率，由原来的35%和45%分别调整为35%和45%；
3. 调整了专项附加扣除标准，部分扣除项目标准有所提高。

　　四、税率档次应用示例

　　以下是一个简单的税率档次应用示例：

　　假设某纳税人2025年度工资收入为80,000元，专项附加扣除为子女教育1,000元/月、住房贷款利息1,200元/月、赡养老人2,000元/月，则其应纳税所得额为：

　　80,000 - 1,000×12 - 1,200×12 - 2,000×12 = 80,000 - 12,000 - 14,400 - 24,000 = 29,600元

　　根据税率档次，该纳税人适用的税率为10%，速算扣除数为2520元。因此，其应纳税额为：

　　29,600 × 10% - 2520 = 2,960 - 2520 = 740元

　　五、总结

　　2025年度个人所得税税率档次调整，旨在进一步减轻中低收入群体税负，促进社会公平。了解个税政策，合理规划收入，是每个纳税人应尽的责任。本文对2025年度个人所得税税率档次进行了全面解析，希望对您有所帮助。